Hoe de berekening werkt
- De btw wordt voor de Staat geïnd en doorgestort: ze passeert via uw rekening zonder van u te zijn.
- De bezoldiging is een aftrekbare kost voor de vennootschap. U betaalt erop uw sociale bijdragen als zelfstandige: 20,5 % tot 75 024,54 € inkomen, 14,16 % tot 110 562,42 €, niets daarboven (barema 2026).
- De personenbelasting wordt berekend na bijdragen en een kostenforfait van 3 % (maximum 3 200 €): 25 % tot 16 720 €, 40 % tot 29 510 €, 45 % tot 51 070 € en 50 % daarboven, met een belastingvrije som van 11 180 €, daarna de gemeentebelasting.
- De vennootschapsbelasting treft de resterende winst: 25 %, of 20 % op de eerste 100 000 euro voor een kmo die aan de voorwaarden voldoet.
- Wat overblijft, behoort toe aan de vennootschap. Om het uit te keren, betaalt u nog belasting: zie Beleggen via een vennootschap of als natuurlijk persoon?
Wat de simulator niet doet
Het is een raming voor een alleenstaande bedrijfsleider zonder kinderen ten laste, die zijn eerste drie jaren als zelfstandige achter de rug heeft. Er wordt geen rekening gehouden met:
- persoonlijke belastingverminderingen (kinderen, pensioensparen, dienstencheques…) of de gezinssituatie;
- voordelen van alle aard (wagen, woning, computer) of eigen kosten van de werkgever;
- de vertraging van de sociale bijdragen, eerst voorlopig betaald en later geregulariseerd;
- de recupereerbare btw op uw aankopen, overgedragen verliezen en notionele interesten.
De barema's van belastingen en bijdragen veranderen elk jaar. Laat uw bezoldiging en de structuur van uw vennootschap nakijken door een accountant.
Test uzelf
3 vragen om te controleren wat u hebt onthouden. Klik op een antwoord: de uitleg verschijnt meteen.
Vraag 1 van 3Waarom is btw geen kost voor de vennootschap?
De btw die u de klant aanrekent, passeert via uw rekening en wordt aan de Staat doorgestort.
Vraag 2 van 3Een kmo keert 30 000 € bezoldiging uit voor 80 000 € belastbare winst, na haar eerste 4 boekjaren. Welk tarief vennootschapsbelasting?
De bezoldiging ligt onder 50 000 € en onder de winst: het verlaagde tarief vervalt.
Vraag 3 van 3Welke vorm van vergoeding bouwt uw wettelijk pensioen op?
Enkel een bezoldiging waarop sociale bijdragen worden betaald, opent rechten op wettelijk pensioen.
Veelgestelde vragen
Hoeveel houd ik over van 100 € gefactureerd via een vennootschap?
Dat hangt vooral af van uw bezoldiging en uw kosten. Met 100 000 € omzet, 10 000 € kosten en 60 000 € brutobezoldiging houdt u ongeveer 34 € netto over per 100 € gefactureerd, en blijft 24 € in de vennootschap, vóór de belasting die verschuldigd is om ze uit te keren.
Moet ik mezelf minstens 50 000 € uitkeren?
Om het verlaagde tarief van 20 % in de vennootschapsbelasting te behouden, moet een kmo minstens één bedrijfsleider 50 000 € bruto per jaar uitkeren, of minstens het bedrag van de belastbare winst, behalve in haar eerste vier boekjaren. Het is niet altijd rendabel om uw bezoldiging daarvoor te verhogen.
Geldt de simulator voor een zelfstandige zonder vennootschap?
Nee. Als natuurlijk persoon is de volledige winst onderworpen aan de progressieve belasting en aan sociale bijdragen; er is geen vennootschapsbelasting en geen geld dat in een vennootschap blijft.
Bronnen
Dit artikel is educatief en is geen persoonlijk beleggings-, fiscaal of juridisch advies. Cijfers veranderen: controleer ze bij de vermelde bronnen of bij een erkende professional voor u beslist. Lees de volledige disclaimer.