Vanaf een bepaald niveau van beroeps- of beleggingsinkomen rijst de vraag: moet u overstappen naar een vennootschap? Een vennootschap kan de belasting sterk verlagen, op voorwaarde dat u goed kiest hoe u het geld eruit haalt. Dit zijn de Belgische regels van 2026 en een simulator om te vergelijken.
Waarom een vennootschap interessant kan zijn
Als natuurlijke persoon zijn beroepsinkomsten onderworpen aan de progressieve personenbelasting, die in de hoogste schijf 50 % bereikt, plus de gemeentebelasting en de sociale bijdragen. In een vennootschap:
- is de winst onderworpen aan de vennootschapsbelasting: in principe 25 %, en 20 % op de eerste 100.000 euro voor een kmo die aan de voorwaarden voldoet;
- kan het geld dat in de vennootschap blijft herbelegd worden zonder personenbelasting te hebben ondergaan;
- kiest u wanneer en hoe u zich vergoedt.
Daartegenover staan: boekhoud- en oprichtingskosten, administratieve verplichtingen, en dubbele belasting wanneer het geld als dividend uit de vennootschap komt.
De voorwaarde van minimale bezoldiging
Om het verlaagde tarief van 20 % te genieten, moet de vennootschap aan minstens één bedrijfsleider een minimale bezoldiging van 50.000 € bruto per jaar vanaf 2026 betalen (voordien 45.000 €), of een bezoldiging die minstens gelijk is aan de belastbare winst. Startende vennootschappen zijn er de eerste vier boekjaren van vrijgesteld.
Hoe haalt u het geld uit de vennootschap
| Middel | Belasting (regels 2026) | Goed om te weten |
|---|---|---|
| Bedrijfsleidersbezoldiging | Progressieve belasting tot 50 % + sociale bijdragen | Aftrekbaar voor de vennootschap; nodig voor het verlaagde tarief |
| Gewoon dividend | Roerende voorheffing van 30 % | Na de vennootschapsbelasting |
| VVPRbis-dividend | 18 % sinds 1 juli 2026 (voordien 15 %) | Kleine vennootschap, inbreng in geld, vanaf het derde boekjaar na de inbreng |
| Liquidatiereserve | 10 % bij de aanleg, daarna 9,8 % bij uitkering na drie jaar | Ongeveer 18 % in totaal; slechts 10 % bij uitkering bij de vereffening, onder antimisbruikregel |
| Voordelen van alle aard | Forfaitair belast | Elektrische auto, computer, telefoon: aftrekbaarheidsregels in evolutie |
Hoeveel blijft er over naargelang u het geld eruit haalt?
Vergelijk voor eenzelfde winst de belangrijkste manieren van vergoeding in 2026.
De fiscale simulator vennootschap verdeelt uw volledige omzet: btw, vennootschapsbelasting, sociale bijdragen, personenbelasting, netto voor u en wat in de vennootschap blijft.
Vennootschap en beleggingen
- Vastgoed in een vennootschap: afschrijving van het gebouw, aftrek van werkelijke kosten en interesten. Maar de huur wordt op het werkelijke bedrag belast, terwijl een particulier die aan een particulier verhuurt op het kadastraal inkomen belast wordt. Voor een woning die aan een particulier verhuurd wordt, is de natuurlijke persoon vaak voordeliger.
- Holding: een vennootschap die de aandelen van andere vennootschappen bezit. Dividenden die van een dochtervennootschap opstijgen, kunnen onder voorwaarden grotendeels vrijgesteld zijn. Het is het klassieke instrument van een LBO.
- Financiële beleggingen in een vennootschap: nuttig om een winst te herbeleggen die al aan 20 of 25 % belast werd, maar meerwaarden en inkomsten volgen er de regels van de vennootschapsbelasting.
Wanneer overstappen naar een vennootschap?
Er is geen officiële drempel. Boekhouders spreken vaak over een bedrijfswinst van enkele tienduizenden euro per jaar, en vooral over de mogelijkheid om een deel van het geld in de vennootschap te laten om het te beleggen. Als u de hele winst nodig hebt om te leven, wordt het voordeel veel kleiner.
De simulator hieronder geeft een vereenvoudigde grootteorde. Sociale bijdragen, gemeentebelasting, persoonlijke aftrekken en uw gezinssituatie veranderen het resultaat: laat uw structuur bevestigen door een accountant.
Waar vindt u deze diensten
- FOD FinanciënOfficiële regels van de vennootschaps- en personenbelasting
- ITAAEen erkende accountant of belastingadviseur vinden
Links ter informatie, zonder partnerschap. Controleer altijd de voorwaarden en de vergunning van een aanbieder voor u zich engageert.
Test uzelf
3 vragen om na te gaan wat u onthouden hebt. Klik op een antwoord: de uitleg verschijnt meteen.
Vraag 1 van 3Welke minimale bezoldiging moet in 2026 aan een bedrijfsleider betaald worden voor het verlaagde tarief van 20 % in de vennootschapsbelasting?
De drempel steeg van 45.000 € naar 50.000 €; startende vennootschappen zijn er vier jaar van vrijgesteld.
Vraag 2 van 3Hoeveel bedraagt het VVPRbis-tarief voor dividenden die sinds 1 juli 2026 uitgekeerd worden?
Voordien was het 15 %, onder voorwaarden: kleine vennootschap, inbreng in geld, vanaf het derde boekjaar.
Vraag 3 van 3Voor een woning die aan een particulier verhuurd wordt, is de natuurlijke persoon vaak voordeliger. Waarom?
In een vennootschap wordt de werkelijke huur belast, ook al zijn kosten en afschrijvingen aftrekbaar.
Veelgestelde vragen
Hoeveel bedraagt de vennootschapsbelasting in België in 2026?
In principe 25 %, en 20 % op de eerste 100.000 euro winst voor een kmo die aan minstens één bedrijfsleider een minimale bezoldiging van 50.000 € bruto betaalt, behalve uitzondering voor startende vennootschappen.
Hoeveel bedraagt het VVPRbis-tarief in 2026?
18 % voor dividenden die sinds 1 juli 2026 uitgekeerd worden, tegenover 15 % voordien, onder voorwaarden: kleine vennootschap, inbreng in geld en uitkering vanaf het derde boekjaar na de inbreng.
Moet u uw huurvastgoed in een vennootschap kopen?
Niet noodzakelijk. Voor een woning die aan een particulier verhuurd wordt, is de natuurlijke persoon vaak voordeliger omdat die op het kadastraal inkomen belast wordt en niet op de werkelijke huur. Maak de berekening met een boekhouder.
Bronnen
Dit artikel is educatief en is geen persoonlijk beleggings-, fiscaal of juridisch advies. Cijfers veranderen: controleer ze bij de vermelde bronnen of bij een erkende professional voor u beslist. Lees de volledige disclaimer.