À partir d'un certain niveau de revenus d'activité ou d'investissement, la question se pose : faut-il passer en société ? Une société peut réduire fortement l'impôt, à condition de bien choisir comment en sortir l'argent. Voici les règles belges de 2026 et un simulateur pour comparer.
Pourquoi une société peut être intéressante
En personne physique, les revenus professionnels sont soumis à l'impôt progressif, qui atteint 50 % dans la tranche la plus haute, plus la taxe communale et les cotisations sociales. En société :
- le bénéfice est soumis à l'impôt des sociétés : 25 % en principe, et 20 % sur les 100 000 premiers euros pour une PME qui remplit les conditions ;
- l'argent laissé dans la société peut être réinvesti sans avoir subi l'impôt personnel ;
- vous choisissez quand et comment vous rémunérer.
En contrepartie : des frais de comptabilité et de création, des obligations administratives, et une double imposition quand l'argent sort de la société sous forme de dividendes.
La condition de rémunération minimale
Pour bénéficier du taux réduit de 20 %, la société doit verser à au moins un dirigeant une rémunération minimale de 50 000 € brut par an à partir de 2026 (45 000 € auparavant), ou une rémunération au moins égale au bénéfice imposable. Les sociétés débutantes en sont dispensées pendant leurs quatre premiers exercices.
Comment sortir l'argent de la société
| Moyen | Imposition (règles 2026) | À savoir |
|---|---|---|
| Salaire de dirigeant | Impôt progressif jusqu'à 50 % + cotisations sociales | Déductible pour la société ; nécessaire pour le taux réduit |
| Dividende ordinaire | Précompte mobilier de 30 % | Après l'impôt des sociétés |
| Dividende VVPRbis | 18 % depuis le 1er juillet 2026 (15 % avant) | Petite société, apport en numéraire, à partir du troisième exercice après l'apport |
| Réserve de liquidation | 10 % à la mise en réserve, puis 9,8 % à la distribution après trois ans | Environ 18 % au total ; 10 % seulement si distribuée lors de la liquidation, sous règle anti-abus |
| Avantages en nature | Taxés sur un forfait | Voiture électrique, ordinateur, téléphone : règles de déductibilité en évolution |
Combien vous reste-t-il selon la façon de sortir l'argent ?
Pour un même bénéfice, comparez les principaux moyens de rémunération en 2026.
Le simulateur fiscal société répartit tout votre chiffre d'affaires : TVA, impôt des sociétés, cotisations sociales, impôt personnel, net en poche et reste en société.
Société et investissements
- Immobilier en société : amortissement du bâtiment, déduction des frais réels et des intérêts. Mais les loyers sont imposés sur leur montant réel, alors qu'un particulier qui loue à un particulier est imposé sur le revenu cadastral. Pour un logement loué à un particulier, la personne physique est souvent plus avantageuse.
- Holding : une société qui détient les parts d'autres sociétés. Les dividendes qui remontent d'une filiale peuvent, sous conditions, être largement exonérés. C'est l'outil classique du LBO.
- Placements financiers en société : utile pour réinvestir un bénéfice déjà taxé à 20 ou 25 %, mais les plus-values et revenus y suivent les règles de l'impôt des sociétés.
Quand passer en société ?
Il n'y a pas de seuil officiel. Les comptables évoquent souvent un bénéfice d'activité de plusieurs dizaines de milliers d'euros par an, et surtout la possibilité de laisser une partie de l'argent dans la société pour l'investir. Si vous avez besoin de tout le bénéfice pour vivre, l'avantage diminue fortement.
Le simulateur ci-dessous donne un ordre de grandeur simplifié. Les cotisations sociales, la taxe communale, les déductions personnelles et votre situation familiale changent le résultat : faites valider votre structure par un expert-comptable.
Où trouver ces services
- SPF FinancesRègles officielles de l'impôt des sociétés et de l'impôt des personnes physiques
- ITAATrouver un expert-comptable ou conseiller fiscal agréé
Liens fournis à titre d'information, sans partenariat. Vérifiez toujours les conditions et l'agrément d'un prestataire avant de vous engager.
Testez-vous
3 questions pour vérifier ce que vous avez retenu. Cliquez sur une réponse : l'explication s'affiche aussitôt.
Question 1 sur 3Quelle rémunération minimale faut-il verser à un dirigeant en 2026 pour le taux réduit de 20 % à l'impôt des sociétés ?
Le seuil est passé de 45 000 € à 50 000 € ; les sociétés débutantes en sont dispensées quatre ans.
Question 2 sur 3Quel est le taux du VVPRbis pour les dividendes distribués depuis le 1er juillet 2026 ?
Il était de 15 % auparavant, sous conditions : petite société, apport en numéraire, à partir du troisième exercice.
Question 3 sur 3Pour un logement loué à un particulier, la personne physique est souvent plus avantageuse. Pourquoi ?
En société, les loyers réels sont imposés, même si les frais et amortissements sont déductibles.
Questions fréquentes
Quel est le taux de l'impôt des sociétés en Belgique en 2026 ?
25 % en principe, et 20 % sur les 100 000 premiers euros de bénéfice pour une PME qui verse une rémunération minimale de 50 000 € brut à au moins un dirigeant, sauf exception pour les sociétés débutantes.
Quel est le taux du VVPRbis en 2026 ?
18 % pour les dividendes distribués depuis le 1er juillet 2026, contre 15 % auparavant, sous conditions : petite société, apport en numéraire et distribution à partir du troisième exercice après l'apport.
Faut-il acheter son immobilier locatif en société ?
Pas forcément. Pour un logement loué à un particulier, la personne physique est souvent plus avantageuse car elle est imposée sur le revenu cadastral et non sur le loyer réel. Faites le calcul avec un comptable.
Sources
Cet article est éducatif et ne constitue pas un conseil en investissement, fiscal ou juridique personnalisé. Les chiffres évoluent : vérifiez-les auprès des sources citées ou d'un professionnel agréé avant de décider. Lire l'avertissement complet.